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行业新闻
我国商业保理发展及相关政策
2017-03-13

  (一)监管主体

  根据2012年出台的《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》,试点地区商务主管部门为商业保理行业的主管部门。实践中,商业保理公司的设立审批和日常监管职责都归属地方政府。2014年4月,《商业银行保理业务管理暂行办法》颁布,该办法明确银监会及其派出机构应依此对商业银行保理业务实施监督管理。目前,银行保理主要受到银监会监管,商业保理则主要由商务部和地方进行管理,这两套体系之间尚未建立有效的联系。

  (二)发展阶段

  萌芽阶段(2007年以前) 1986年,我国《民法通则》第91条首次对债权让与作出了规定。1989年,《涉外经济合同法》对涉外经济合同权利作出了规定。但这些规定还带有浓重的计划经济色彩,不能明确成为保理业务的法律依据。1999年,《合同法》发展了《民法通则》的债权让与机制,关于债权的可让与性、债权让与的方式、让与的效力等方面都有了更为细致的立法规制,但是《合同法》关于应收账款转让的条款规定比较死板,对于保理业务中的很多实际问题缺乏可操作性。2003年5月,财政部颁布了《关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定》,其中主要涉及企业与银行等金融机构之间进行的融资业务的会计处理,对应收账款的出售也做出了相关规定。2003年7月,国家外汇管理局颁布了《关于出口保付代理业务项下收汇核销管理有关问题的通知》,对出口保付代理项下的收汇核销业务做出了规范性规定,鼓励了银行业务创新。虽然这些法律法规促使了我国保理的法律政策的萌芽,但还是有很多不足之处。保理业务相关法律政策的落后,严重影响了保理业务的风控水平与事后补救能力。

  初步建立阶段(2007年—2012年) 2007年,《中华人民共和国物权法》、《中国人民银行应收账款质押登记办法》相继出台,对应收账款的管理作了进一步阐释。2009年3月,中国银行业协会保理业务专业委员会成立,其制定了《中国银行业保理业务规范》,提出建立信息共享机制。《中国银行业保理业务规范》是我国保理业务领域首份自律规范文件,旨在引导商业银行建立保理业务理念、规范操作流程、防范业务风险,促进我国商业银行保理业务的健康发展。2006年5月,国务院下发了《关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》,鼓励天津滨海新区在金融企业、金融业务、金融市场和金融开放等方面先行先试。据此,天津市将保理列入《天津滨海新区综合配套改革试验金融创新专项方案》的内容当中。2009年10月,经国务院同意,国家发改委做出批复,商业保理企业可以在天津注册。

  逐步健全阶段(2012年以后) 2012年,中国商业保理市场开始发力,商业保理企业数量快速增长。2012年6月,商务部同意在天津滨海新区、上海浦东新区开展商业保理试点;2013年1月,同意港澳投资者在广州、深圳两市,试点设立中外合资或外资的商业保理企业;2013年9月,批准重庆两江新区、江苏的苏南现代化建设示范园区、苏州工业园区开展商业保理试点;此后,陆续有北京、浙江、南京、福建等地区的企业,被批准开展商业保理试点。商业保理试点的建立促进了保理政策的不断完善。 2012年6月,商务部出台了《关于商业保理试点有关工作的通知》,同意开展商业保理试点和设立商业保理公司。2012年11月和12月,上海市和天津市分别出台了商业保理试点办法,我国商业保理试点工作在天津滨海新区和上海浦东新区正式启动。政策破冰后,商业保理公司发展如雨后春笋。这种为企业提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务形式也在实践中逐渐获得企业认可。

  近两年来商业保理行业获得了很多政策支持与规范,上海、天津、重庆、深圳、福建、南京等地纷纷出台相关政策。不同地区对商业保理有不同的税收优惠以及其他优惠政策,如天津滨海新区对商业保理公司的营业税征收差额税,给予了商业保理企业很大支持。地方政策中为了控制保理行业风险,多要求商业保理以公司形式设立,注册资本不低于人民币5000万元,风险资产一般不得超过净资产总额的10倍。国务院在2014年年底的时候发文《国务院关于推广中国(上海)自由贸易试验区可复制改革试点经验的通知》,上海自贸区的可复制改革试点经验将在全国范围内推广,其中允许融资租赁公司兼营与主营业务有关的商业保理业务,此举有利于促进保理行业的快速发展。

  (三)政策综述及展望

  2013年,众多商业保理公司凭借试点政策利好纷纷成立,分食保理业务的市场蛋糕。监管部门对保理业务的重视程度空前,出台了相关的管理办法并大有进一步加强监管的趋势。但各地监管政策不统一、配套政策缺乏等问题日益突出,亟须出台全国性的行业管理办法。2015年3月,商务部的《商业保理企业管理办法(试行)》已经开始公开征求意见。根据现在征求意见的版本,商业保理行业将在全国放开;未来设立内资商业保理公司将取消前置审批,设立外资保理公司按照现行法律仍实行前置审批;所有保理公司注册后均需到地级市以上商务主管部门备案,商务主管部门将按照业务规模对保理公司实行分类管理;同时,商务部将建立全国统一的业务管理系统,利用信息化技术和行政处罚等手段加强事中事后监管。 截至目前,商务部和银监会都在不断完善保理行业生态环境的建设。其中,商务部在推动天津地区保理企业实行营业税差额征收问题上做了不少工作,后续还将加快推动上海等地区在营业税差额征收问题上的进展。商务部还在积极推动全国商业保理行业管理办法出台,编写行业教材,建立保理行业培训体系,并探索行业从业资格考试。为推动行业持续健康发展,商务主管部门或将出台类似鼓励信用保险发展的促进政策,推动税收、外汇、融资等领域出台配套政策。在商业保理行业快速发展的背景下,其它相关领域的司法解释或法律文件也将陆续出台。我们相信随着商业保理的发展大环境的改善和试点的结束,保理行业的市场认知度将逐渐提高,我国或将掀起一轮商业保理投资浪潮。