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行业新闻
关于保理 你必须知道的概念知识
2017-02-21

  国内保理业务基础知

  国内保理是指保理商(通常是银行或银行附属机构)为国内贸易中以赊销(O/A)的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。卖方(国内供应商)将其与买方(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。

  其中销售分户账管理是指在卖方叙做保理业务后,保理商会根据卖方的要求,定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表,协助卖方进行销售管理。

  其中应收帐款的催收是指保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段等各种方式从债务人那里收回款项。

  其中信用风险控制与坏账担保是指卖方与保理商签订保理协议后,保理商会为债务人核定一个信用额度,并且在协议执行过程中,根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款,保理商提供100%的坏帐担保。

  保理业务有很多种服务划分方式,常见的颗粒度较大的划分方式为可按业务参与当事人所处地域或者按保理商对卖方企业是否有追索权两个纬度来划分业务品种

  如按业务参与当事人所处地域的纬度来划分,可分为国际保理和国内保理,国际保理业务中进口商(买方)和进口保理商和出口商及出口保理商不在同一国家,由进口保理商对进口商开展国际进口保理业务,由出口保理商对出口商开展国际出口保理业务,出口保理商与进口保理商之间开展相互保理业务,而国内保理各当事人都在同一国家。

  如按保理商对卖方是否有追索权的纬度来划分,可分为有追索权保理及无追索权保理,如应收账款到期买方未付款或未足额付款,如为有追索权保理,卖方按事前预定无条件回购剩余应收账款,如为无追索权保理,一般保理商会提供坏账担保服务来承担付款责任。

  有追索权保理在实际业务开展过程中一般以服务保理、综合保理的服务品种体现,服务保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收等应收账款管理服务,综合保理是指保理商为企业提供应收账款融资、销售分户帐管理、应收账款催收等系列服务。

  无追索权保理在实际业务开展过程中一般以到期保理、封闭保理、全保理的服务品种体现,到期保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收、企业资信调查及坏账担保等系列服务,封闭保理是指保理商为企业提供应收账款融资、坏账担保等系列服务。而全保理则是指保理商为企业提供所有的保理服务。

  在无追索权保理中保理商为企业提供坏账担保服务是防范到期风险的一种途径,其实还通过引入保险公司或第三方担保机构来达到抵御风险的目的,这就是信用风险保理及第三方担保保理的由来,在出现到期买方未付款或未足额付款的情况下达到事先约定期限后可有保险公司进行赔款或第三方担保机构进行担保付款。

  除了以上两种划分保理业务的纬度外,还有以下几种纬度也可以用来划分保理服务:

  1、按是否提供融资分为非融资性保理 (非融资性国内保理是指银行在国内保理业务中转让应收账款后不向供应商提供资金融通,仅提供资信调查、销售款清收及账务管理等服务,不承担对供应商收回应收账款的担保责任,这种融资也叫到期保理)与融资保理。

  2、按开办办理时是否通知买方分为公开型保理(也叫明保理)与隐蔽型保理(也较暗保理)。

  3、按参与保理商多少可分为单保理与双保理(卖方保理供应商与买方保理供应商都参与),国际保理业务一般采用双保理方式,国内保理一般采用单保理方式。

  4、按笔或者按批可分为保理及保理池业务

  国内保理融资业务的主要产品分为:有追索权保理(服务保理、综合保理)、无追索权保理(到期保理、封闭保理、全保理)、信用风险担保保理(单、双)、信用保险保理、第三方担保保理。

  国内保理业务类型

  在实际的运用中,保理业务有多种不同的操作方式。一般可以分为:有追索权和无追索权的保理;明保理和暗保理;折扣保理和到期保理

  有追索权的保理

  有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行(即保理商),供应商在得到款项之后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商进行追索,要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑,为了减少日后可能发生的损失,通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

  无追索权的保理

  无追索权的保理则相反,是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大,银行一般不予以接受。

  明保理

  明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。

  明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商,并指示购货商将货款直接付给保理商。

  目前在国内银行所开展保理业务都是明保理。

  暗保理

  暗保理是将购货商排除在保理业务之外,由银行和供货商单独进行保理业务,在到期后供货商出面进行款项的催讨,收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。

  需要注意的是,在我国《合同法》中有明确的规定,供应商在对自有应收账款转让时,须在购销合同中约定,且必须通知买方。

  折扣保理

  折扣保理又称为融资保理,是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时,保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资,剩余20%的应收账款待保理商向债务人(进口商)收取全部货款后,再行清算。这是比较典型的保理方式。

  到期保理

  到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资,而是在单据到期后,向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到,保理商都必须支付货款。

  国内保理业务特点及优势

  国内保理业务的特点分为以下几点:

  1、兼容多种操作方式,突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈,应收账款一旦形成,即可办理保理业务。

  2、支持多种融资方式,便于企业灵活选择合适的融资品种,合理控制财务成本。

  3、融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限,降低企业资金管理的难度。

  针对卖方而言,国内保理业务的优点:

  1、将未到期的应收账款立即转换为销售收入,改善财务报表。

  2、对买方提供更有竞争力的远期付款条件,拓展市场,增加销售。

  3、买方的信用风险转由应收账款受让银行承担,收款有保障。

  4、资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责,节约管理成本。

  针对买方而言,国内保理业务的优点:

  1、利用优惠的远期付款条件,加速资金周转,创造更大效益。

  2、节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用。

  国内保理业务服务对象

  国内保理业务主要适用于赊销结算方式的国内贸易。申请企业具有良好信用记录,且具备完善的应收账款管理体系,财务状况良好,所经营的产品质量稳定,标准化程度高,易于保管。